В Республике Беларусь для индивидуальных предпринимателей действует единый налог. Это стандартная величина, которая была рассчитана на основе усредненной налоговой базы при указанном виде деятельности. Налог в единой величине регламентируется статьей 10 и 334 Налогового кодекса. Данная мера предусмотрена с целью упрощения процедуры налогообложения. В соответствии со статьей 337 НК РБ оплачивать единый налог могут ИП, которые предоставляют услуги или выполняют какие-то работы для физических лиц. Клиент должен заказывать указанные работы исключительно для личных целей. Также оплачивать налог единой величины могут ИП, которые занимаются торговлей разными категориями продуктов, указанных в ст. 337 НК РБ подпункт 1.2.
Виды деятельности ИП для применения единого налога
С 1-го января 2024 года были внесены изменения в порядок уплаты единого налога на доход для ИП. При этом любое физическое лицо может зарегистрировать предпринимательство даже без наличия образования юрлица. Новшеством является то, что единый налог теперь применим только при выручке за год, не превышающей 500 тыс. руб. Данное прописано в 1-ой части статьи 3 Закона № 327-3. В противном случае, если валовая выручка превысит полмиллиона рублей, ИП должен перерегистрироваться в юридическое лицо и со следующего года оплачивать налоги по установленным нормам для юрлиц.
Для оплаты налога ИП должны будут подавать отчет в электронном виде в соответствии со статьей 1 и 9 Закона № 327-3. При этом с 1 февраля применяются новые ставки единых налогов.
Плательщиками единого налога являются ИП, которые:
- зарабатывают за календарный год до 500 000 руб. включительно;
- предоставляют квартиры, дома для краткосрочного найма;
- занимаются розничной торговлей за исключением продаж жидкостей для электронных сигарет, устройств для курения и аксессуаров к ним, подробно указано в п. 154 ст. 1 ранее указанного Закона;
- выполняют работы или оказывают какие-то услуги физическим лицам, заказывающие их только для личных целей без возможности дальнейшей перепродажи или оказания услуги другим физлицам.
Когда не применяется единый налог
Установлен немалый перечень случаев, когда не применим единый налог. Во всех этих ситуациях нужно уплачивать налог, рассчитываемый по обычной системе налогообложения или путем использования системы профдоход. Весь перечень видов деятельности, когда единый налог не применяется, приведена в статье 336 НК п. 2. В нем указаны:
- продажа товаров или оказание услуг, работ, указанных в статье (хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молокопродукция, овощи, ягоды, дыни и другие продукты с напитками кроме пива и алкоголя, одежда и др.), в том числе, по потребительским договорам;
- работа по договору в рамках простого товарищества;
- услуги ЖКХ дополнительного характера;
- интернет-продажи;
- перевозка пассажиров по воде и суше;
- организация объектов общественного питания;
- ТО и ремонт транспортных средств, в том числе диагностика;
- услуги стрижки и ухода за телом;
- грузоперевозки автомобильным и речным транспортом;
- строительные услуги по возведению частных домов;
- медицинские услуги и лечение;
- клининговые услуги и выращивание сельскохозяйственных культур на продажу;
- аренда жилья и машино-мест;
- прочие виды работ и услуг, указанных в подпункте 3.1 пункта 3 статьи 337 НК РБ.
Ставки единого налога для ИП в РБ
Все ставки единого налога указаны в приложения к НК РБ. Они установлены Правительством и оплачиваются за каждый месяц с учетом их увеличения. За январь плательщики вносят сумы, исчисляемые по ставке до 1 января 2024 г. Подробно ставки расписаны в приложении 24 к Налоговому кодексу. Выбор ставки выполняется исходя из налоговой базы, например, выполнение конкретных видов работ или аренда квартир.
Льготы по единому налогу
В статье 340 НК РБ предусмотрены льготы по уплате единого налога для ИП. К этим категориям лиц относятся:
- новые ИП сразу после регистрации;
- ИП, достигшие пенсионного возраста;
- лица, имеющие инвалидность I или II групп;
- родители с 3-мя и более детьми до 18 лет;
- родители с детьми-инвалидами;
- родители-инвалиды I или II групп, у которых есть дети до 18 лет.
Уплата единого налога для ИП
Всем ИП необходимо подать налоговую декларацию о доходах. Сделать это нужно до 1-го числа следующего квартала следом за отчетным. Применяется единая установленная форма декларации, представленная в приложении 17. Оплату вносить по УСН необходимо каждый месяц, а именно, до 1-го числа следующего рабочего месяца. Если ИП работает впервые выполняет работы, то декларацию нужно подавать в день оказания этой услуги с оплатой налогового взноса.
Если сумма выручки превысит 40-сумм единого налога, то на сумму превышения плательщик должен произвести доплату 5% налога. Это касается как торговли, так и оказания разных видов услуг.
Куда обращаться:
- Налоговые инспекции — найти в своем регионе.