Единый налог для самозанятых в Беларуси

В Республике Беларусь к физическим лицам, являющимися самозанятыми, применяется единый налог. Он уплачивается с видов деятельности, перечисленных в пункте 3 статьи 337 НК РБ. Применяется он к физлицам, которые не являются иностранными гражданами, лицами без гражданства или временно проживающими на территории РБ и осуществляют деятельность самостоятельно.

Как стать плательщиком единого налога в Беларуси

Если физическое лицо планирует заниматься деятельностью, облагаемой единым налогом на доход, то оно обязано за день до начала оказания услуг произвести оплату на счет налоговой службы. Чтобы произвести уплату, необходимо выполнить следующие действия:

Установить для себя конкретный период оказания услуг и их вид.
Стать на учет в МНС. Для этого нужно подать письменное заявление, направленное в любое отделение налоговой службы. При этом проживать физлицо может в другом населенном пункте. В заявлении указывается вид документа, подтверждающий личность.
После выполнения процедуры постановки на учет рекомендуется проверить наличие УНП. Если учетный номер плательщика у физического лица имеется, то повторная постановка не требуется. Его автоматически присваивают при регистрации собственности или ее части.
Подать уведомление в письменной форме или через личный кабинет в налоговый орган о виде выполняемой деятельности. Для подачи в письменном виде существует установленная форма. В документе необходимо указать род выполняемой деятельности, вид реализуемых товаров, время выполнения работы и место реализации услуг.
Если есть право на льготы по уплате единого налога, то вместе с уведомлением нужно предоставить документы, дающие право на льготу.
Уплатить сумму единого налога согласно установленным ставкам.

Виды деятельности с уплатой единого налога для самозанятых в РБ

При формировании налоговой базы для оплаты единого налога на доход учитывается род выполняемой работы или вида сдаваемого в аренду имущества, а также продажи товаров. Если товары продаются в специально установленных местах менее 15 календарных дней, то физлицо может рассчитывать налог с коэффициентом 0,5. К основным видам деятельности, подлежащим уплате единого налога для самозанятых, относится:

Реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
Видеосъемка событий;
Реализация щенков и котят при условии содержания домашнего животного (собаки, кошки);
Деятельность актеров, музыкантов, танцоров, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамады; Деятельность по письменному и устному переводу;
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
Деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
Нанесение аквагрима;
Кошение трав, уборка территории от снега и льда, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
Настройка, ремонт музыкальных инструментов;
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
Парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по педикюру и маникюру;
Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, выпас скота, отжиму сока;
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви;
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса;
Работы и услуги по дизайну интерьеров, оформлению (украшению) автомобилей, графическому дизайну, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
Распиловка и колка дров, погрузка (разгрузка) грузов;
Разработка веб-сайтов, восстановление компьютеров после сбоя, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, обучение работе на персональном компьютере, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования;
Ремонт часов, зонтов, обуви, чемоданов, сумок, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;
Ремонт и восстановление домашней мебели, включая перетяжку;
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых шкафов, встраиваемых кухонь, антресолей;
Репетиторство;
Стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
Упаковка товаров, предоставленных потребителем;
Уход за взрослыми и детьми;
Чистка и уборка жилых помещений;
Фотосъемка, изготовление фотографий;
Ландшафтное проектирование;
Штукатурные, стекольные, малярные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, кладка (ремонт) печей и каминов, оклеивание стен обоями, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;
Чистка салонов транспортных средств;
Содержание могил и уход за ними;
Курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов);
Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее);
Услуги учителя-дефектолога;
Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Под категорию оплаты единого налога попадают и иностранные граждане, которые временно пребывают в РБ, которые занимаются следующими работами:

Пишут картины или делают скульптуры;
Реализуют изделия народных художественных ремесел;
Продают фрукты, овощи или мед.

Ставки и срок уплаты единого налога

На февраль-декабрь 2024 года ставки по единому налогу для самозанятых увеличились, и они отличаются в зависимости от региона, где осуществляется данная деятельность. Например, ставка налога за реализацию котят или щенков по городам составляет:

Минск – 101 руб.;
Областные города – 94 руб.;
Районные центры – 90 руб.;
Иные населенные пункты – 85 руб.

За услуги чистых салонов транспортных средств нужно заплатить единый налог в размере:

Минск – 329 руб.;
Областные города – 299 руб.;
Районные центры – 280 руб.;
Иные населенные пункты – 252 руб.

Производить оплату единого налога на доход необходимо не позднее первого дня, с которого начинается деятельность. Если дата начала оказания услуг в уведомлении не указана, то началом отчетного периода считается 1-ое число следующего месяца.

Льготы по единому налогу

Законом предусмотрены три категории льгот по уплате единого налога. Они приписаны в статье 240 НК РБ:

20% — для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей многодетных семей, родителей с детьми-инвалидами.
45% — несколько причин из льготы на 20%;
100% — родителей инвалидов нерабочих групп с несовершеннолетними детьми.

Льгота на уплату единого налога не предоставляется для физлиц, сдающий свое недвижимое имущество на краткосрочный период.

Куда обращаться

Налоговые инспекции — найти в своем регионе.