В Республике Беларусь каждое физическое лицо обязано уплачивать подоходный налог со всех источников. С начала 2024 года правительством было решено изменить ставки. Кроме того, были увеличены величины максимальных необлагаемых налогов, полученных в результате дарения.
Что такое подоходный налог с физических лиц
Подоходным налогам в РБ называются отчисления, направленные в бюджет государства и рассчитываемые по фиксированной ставке. Он уплачивается со всех источников за исключением имущества или денег, которые были подарены или достались по наследству. Он оплачивается физическими лицами, но при этом может быть рассчитан юридическими для сотрудников, которые работают по договорам трудового и гражданско-правового типа.
Когда нужно платить подоходный налог
Все источники, облагаемые подоходным налогом, прописаны в статье 199 НК РБ. В документе с учетом поправок в 2024 году входят следующие случаи:
- любые доходы, полученные по трудовым и гражданско-правовым договорам;
- получение дивидендов по краткосрочным вкладам до 1 года в бел. рублях и до 2 лет в иностранной валюте;
- оказание каких-то услуг или работ, не входящих в перечень, для которых необходимо регистрировать ИП – репетиторство, фотосъемка, продажа котят, щенков, услуги тамады, продажа хлебобулочных изделий и иных кондитерских изделий;
- сдача в аренду квартиры, дома, гаража или дачи;
- пошив одежды, ремонт часов, настройка музыкальных инструментов и др.;
- азартные игры и получение выигрышей от казино и лотерей, проводимых юрлицами РБ.
Важно знать, что если с суммы дохода производятся какие-то принудительные взыскания, то налоговая база для расчета подоходного налога не изменяется. Полный перечень всех видов деятельности, которые облагаются подоходным налогом и для них не требуется ИП, представлены в 337 НК РБ п. 3.
Когда не нужно платить подоходный налог
Законом предусмотрены льготы по уплате налога на подоходный налог или налоговые вычеты. В 2024 году были скорректированы суммы, на которые не требуется платить. К ним относится материальная помощь, страховые выплаты и прочие денежные начисления, не относящиеся к оказанию услуг или продажи товаров:
- Для работников организаций и ИП могут быть выделены выплаты в размере до 3151 руб. В том числе эта материальная помощь или денежное поощрение может быть выдано пенсионерам, ранее работавшим в этой компании.
- Другие организации по собственной инициативе могут выплатить материальную помощь на сумму до 208 руб. без предоставления отчетности в налоговую службу. Получить такую поддержку можно, в том числе, от нотариусов и подобных организаций.
- Суммы до 1340 руб. могут выделяться профсоюзными организациями в качестве подарков, призов или материальной помощи любым гражданам, который состоит в профсоюзе.
- Дополнительным доходом может стать вычет для молодого специалиста, работающего по распределению, на сумму 620 руб. в месяц на протяжении не более 7-ми лет.
- Страховые взносы, выплаченные работникам или пенсионерам на основном месте работы на сумму до 5395 руб. также не облагаются налогом. На эту же сумму могут выплатить помощь профсоюзные организации.
- Не потребуется платить налог и подавать отчетность за суммы в размере до 10 431 руб., полученные в результате дарения в денежном виде или материального и недвижимого имущества, переданные по договору. Расчетный период для накопления суммы составляет 1 календарный год.
- Денежные начисления в виде безвозмездной помощи, поступившие на счета инвалидов, сирот на сумму до 20843 руб. не нуждаются в предоставлении отчета. Подобные денежные переводы налоговая инспекция отслеживает самостоятельно. Но можно подать декларацию для подтверждения дохода и его происхождения.
Ставки подоходного налога с физических лиц
Ставки подоходного налога в РБ в 2024 году были проиндексированы и на данный момент изменены и дополнены новыми величинами:
- 13% оплачивает физлицо с любых источников, но при этом общая сумма за год не превышает 200 тыс. руб.;
- ставка 25% действует на суммы, превышающие ранее указанный потолок в 200 тыс. за 365 дней;
- 26% придется заплатить физическому лицу на сумму сокрытых налогов от инспекции, независимо, превышает она 200 тыс. в год или нет;
- 6% оплачивает физлицо с полученных дивидендов при условии, если прибыль распределялась между потребителями;
Оплата подоходного налога через ЕРИП
Для проведения оплаты налога на доход, воспользовавшись системой ЕРИП, необходимо:
- В системе найти категорию «Налоги».
- Указать район, город.
- Выбрать ИМНС конкретного населенного пункта.
- Указать вид налога, уплачиваемого в бюджет (подоходный).
- Ввести свой УНП, сумму и подтвердить оплату.
Куда обращаться
Налоговые инспекции — найти в своем регионе.