Самозанятые в Беларуси - Налог на профессиональный доход |

В Республике Беларусь с 1 января 2023 года законодательством был введен специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Он применяется почти во всех случаях, когда физическое лицо оплачивало сборы по единой налоговой ставке. Данная мера была внедрена правительством для упрощения отчетности и уменьшения числа тех, кто намеренно скрывал свои доходы. Новая система налогообложения имеет свои преимущества, одним из которых является пониженная ставка налога, которая составляет 10% для лиц до пенсионного возраста.

Кто может стать самозанятым плательщиком налога на профессиональный доход

Перейти на систему налогообложения по налогу на профессиональный доход может любое физическое лицо и часть предпринимателей, которые оплачивают единый налог, за исключением сдачи в аренду квартир, домов на долгосрочный период. Также пользователем этого вида сбора являются лица, которые не имеют постоянного нанимателя, кроме того не заключают трудовые отношения с другими лицами на основании трудовых и гражданско-правовых договоров. И те, кто получает прибыль от использования имущества.

Важно. Лица, имеющие постоянное место работы, не освобождаются от уплаты налога на профессиональный доход при ведении деятельности попадающей под НПД. Нельзя применять систему налога на профессиональный доход лицам, которые работают с заказчиками по гражданско-правовому договору или были их нанимателями менее, чем три года назад.

Виды деятельности для применения налога на профессиональный доход

Полный перечень всех видов деятельности, при занятии которыми может применяться система налога на профессиональный доход в РБ, представлен в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь №851, принятого 8 декабря 2022 года.

Также к этой категории относятся граждане, которые занимаются деятельностью по выполнению работ и оказанию услуг других физлиц и предпринимателей либо юридических организаций, при этом неважно, где они находятся. При этом задание на выполнение работ и результат предоставляется через глобальную сеть Интернет. Это прописано в ст. 7 Закона РБ №230-3 от 30.12.2022.

Виды деятельности, по которым можно оплачивать налог на профдоход:

Аренда, прокат спортивного и развлекательного оборудования (коньки, велосипеды, туристическое снаряжение и прочее);
Видеосъемка событий;
Восстановление и ремонт, включая перетяжку, домашней мебели;
Выполняемые для потребителей малярные, штукатурные, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, стекольные работы, оклеивание стен обоями, кладка (или ремонт) печей и каминов, покраска ограждений и хозяйственных построек, очистка и покраска кровли, установка окон и оконных коробок, установка дверных полотен и коробок, установка рам из различных материалов;
Деятельность по копированию и подготовке документов, а также прочая специализированная офисная деятельность;
Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
Деятельность по устному и письменному переводу;
Ландшафтное проектирование;
Нанесение аквагрима;
Оказываемые потребителям услуги по уборке и чистке жилых помещений;
Осуществляемая для потребителей курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов);
Колка и распиловка дров, разгрузка и погрузка грузов;
Косметические и парикмахерские косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру;
Предоставление для краткосрочного проживания принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач;
Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами);
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса;
Предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота, оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
Производство одежды, головных уборов и обуви;
Работы и услуги по дизайну интерьеров, оформлению (украшению) автомобилей, графическому дизайну, внутреннего пространства капитальных строений (зданий и сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления текстильных изделий, интерьера, мебели, одежды, обуви, предметов личного пользования, бытовых изделий;
Разовая реализация (не более 5 дней в календарном месяце), осуществляемая иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, по специальным разрешениям, потребителям на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений графики, живописи, изделий народных художественных ремесел, скульптуры, продукции растениеводства и пчеловодства;
Реализация физическими лицами котят и щенков при условии содержания домашнего животного (собаки, кошки);
Реализация физическими лицами товаров потребителям на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
Ремесленная деятельность;
Ремонт и настройка музыкальных инструментов;
Ремонт сумок, обуви, зонтов, часов, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;
Ремонт трикотажных, швейных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
Репетиторство;
Сборка мебели, монтаж встраиваемых кухонь, антресолей, встраиваемых шкафов, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит);
Содержание и уход за могилами;
Закупка продуктов, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан;
Уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, кошение трав;
Упаковка товаров, предоставленных потребителем;
Услуги по уходу, содержанию и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
Услуги учителя-дефектолога;
Установка или настройка компьютеров и программного обеспечения, разработка веб-сайтов, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт и техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
Уход за детьми и взрослыми;
Фотосъемка, изготовление фотографий;
Чистка салонов транспортных средств;

Новый налог на профессиональный доход включает обязательный взнос в фонд социальной защиты населения, и заменят собой единый налог, подоходный налог с физических лиц, сбор агроэкотуризма и ремесленничества.

Как стать плательщиком НПД

Чтобы перейти на новую систему налогообложения, необходимо выполнить следующие действия:

Выбрать вид деятельности, который входит в вышеперечисленный перечень и в соответствии со статьёй 7 Закона РБ от 30.12.2022 № 230-З.
Скачать мобильное приложение из открытых источников GooglePlay или AppStory.
Пройти регистрацию в системе, воспользовавшись паспортом или ID-картой.
Ознакомиться с видами деятельности и убедиться, то ваша работа подходит для НПД.
Сразу после оказания услуги, аренды или продажи товара сформировать чек с указанием наименования работы, сумм и способа получения платежа (наличными или безналичным способом).

Ставки налога на профессиональный доход

В соответствии с законодательством Министерством РБ были установлены следующие ставки по налогам на профдоход:

- 10% устанавливается на постоянной основе для физических лиц, у которых доход за год не превышает 60 тыс. руб.;
- 20% начисляется сбор на сумму, которая превышает 60 тыс. в год, полученных от ИП или юридических лиц.

Если сумма превышает установленный лимит, то самостоятельно производить перерасчет не нужно. Система МНС автоматически рассчитает сбор в соответствии с имеющимися основаниями на льготу, вычетом на профдоход за первую регистрацию в приложении.

Внедрение этой системы налогообложения существенно снизило нагрузку на физлиц, так как далеко не всегда сумма дохода превышала единый налог в 10 раз. В основном она составляет 2-3 кратное значение от ставки.

Льготы по налогу на профессиональный доход

На налог на профессиональный доход также предусмотрены льготы, которыми могут воспользоваться все физические лица, независимо от рода деятельности и величины прибыли, но входящей в указанный перечень. В список льгот попали следующие поощрения:

Налоговый вычет в размере 2 тыс. руб., то есть на сумму дохода 2 000 руб. с момента регистрации налог начисляться не будет. Если сумма вычета осталось невостребованной, то остаток по нему переносится на следующий год.

Также установлены льготы для определенной категории граждан, а именно, пенсионеров по возрасту в размере 6 и 12%, то есть, к ним будут применяться налоги 4 и 8% до 60 тыс. и выше, соответственно. Это связано с тем, что отчисления в фон социальной защиты населения не производятся.

Уплата налога на профессиональный доход

Сумма налогового сбора формируется автоматически и рассчитывается от величины пополнения счета или полученной суммы наличными средствами. Налоговая инспекция уведомляет плательщика о необходимости оплатить с указанием суммы долга до 10 числа нового месяца, а произвести оплату нужно до 22 числа этого же месяца.

Оплату можно производить через систему расчета ЕРИП в разделе с налогами, выбрав категорию «Налог на профессиональный доход». Необходимо будет указать учетный номер самозанятому и сумму, которая была представлена пользователю налоговым органом.

Куда обращаться:

Налоговые инспекции — найти в своем регионе.

Самозанятые в Беларуси — Налог на профессиональный доход